0 引言

资金是股份公司生产和经营不可缺少的血液，也是财务管理的核心，随着社会主义改革的根本发展和开放，股份制公司的投资规模不断扩大，公司将创新资金管理，增加使用控制，并尽快弥补资金管理和使用控制的不足。当前社会发展面临的问题是众所周知的，社会主义市场经济发展中最重要的环节是增加资金利用率和增加资金周转率，因此，加强公司的资金和使用控制需要调节其经济活动并促进其可持续发展，这是缓解公司资金短缺的重要手段，这也是扩大公司规模的有效方法。只有加强资金管理和使用控制，才能加速资金积累，使公司迅速发展、壮大，并在行业中保持领先地位[1]。

图1 资金管理寓意

1 股份公司资金管理与控制现状

1.1 由于旧体制的限制，历史问题严重

在市场经济体制下，公司不断深化改革，不断完善和付诸实践。在1978—1992 年之间，国内公司的改革才刚刚开始，在此过程中，公司实际上已经探索并积累了丰富的经验。1992—2003年，公司进入第二次的改革。在这个阶段，公司的债务比率相对较高，因此，社会负担较大，大大降低公司员工的积极性。在计划经济体制中，新旧公司制度难以转换，资金管理水平相对较低，公司的财务负担比较重。

1.2 资金管理不规范，监管薄弱

资金管理是公司管理的系统工程，需要最大限度提高资金利用率和资金管理的整体效率。当前，由于对资金管理和使用管理的了解不足，一些公司向上级部门大声要求更多的资金分配。另一方面，他们在公司中存储大量金钱导致资金出现闲置的问题，这些闲置资金被一些公司高管私下转移进行“体外流通”，而集体的资金成为腐败份子谋取个人利益的温床。一些公司在投资决策上很武断，不管发展如何，都盲目投资，这类错误会导致很严重的后果[2]。

1.3 缺乏管理和控制公司内部资金的有效方法

目前，公司的内部资金管理和使用滞后，信息技术管理尚未完全实施，并且管理工具仅限于特定的业务环节或部门，没有系统、标准化和现代化的管理信息系统，其中大多数仅用于会计。另外，在信息安全性、包容性、完整性和紧密的互通性方面存在某些限制，这可能导致信息不对称并降低工作的效率，并且公司在资金管理中没有对控制信息的系统进行创新和升级，无法实时掌握和控制资金状况，使资金的调度和分配不合理，使公司的资金管理和使用效率低下，影响公司的正常运营和发展。

1.4 企业资金的管理和使用相脱节

一些股份制公司的财务管理体系不健全，领导者的权力过于集中，公司大多数生产者和运营者都遵循领导的命令，盲目性太强，这导致对公司资金使用的控制不足，并且某些公司财务管理措施无法有效实施。另外，关于公司的资本管理，财务和管理职位没有合理地分开，因此，如果资金管理和使用存在问题，由于公司的财务会计经理没有尽到工作职责，不同部门和经理为避免彼此承担责任，相互推卸责任，不能对工作认真负责，因此，企业坏账会继续增加，资金利用率较低。

2 加强股份公司资金管理的重要性

2.1 统一公司行为准则

股份公司的大部分生产经营活动与资金流动密切相关，资金管理水平直接影响公司的核心竞争力。做好资金管理就是规范公司运营和控制的关键，公司正常、有序的资金活动组织可以确保公司的发展在一定的轨迹内进行，并且公司可以形成业务活动、日常管理、绩效管理等的系统和标准，进行标准化和一体化的运营与管理[3]。

2.2 降低财务风险

股份公司在制定主要管理政策和发展战略时，首先要充分考虑实际的资金状况，预测一定时期内的资金规模、收支规模和流动性，并制定目标和计划，需要进行积极、有效、合理的管理。只有科学地协调和分配资金，才能提高公司的风险防范能力，为完成公司的年度评估目标和当地经济的发展与稳定提供可靠保证。

2.3 为企业战略目标的实现做贡献

在制定公司战略目标的阶段，必须科学、系统地计算相关资金的动态，实现战略目标的途径是选择长期投资还是短期投资、借贷，需要根据股权资金贷款的增加做出选择。例如，公司的内部存储就足够了，贷款时，应首先考虑使用剩余的资金，如果不够用，再选择贷款。否则，将产生利息和借贷成本，营业收入将减少，资金成本和融资风险将增加。在实施股份公司战略目标过程中，及时分析和确定公司的实际资金需求，合理调整和优化公司的资金结构和资金配置，提高资金利用效率，实现资金增值，促进最佳使用并确保企业战略目标的顺利实现。

文章来源：《武汉冶金管理干部学院学报》 网址: http://www.whyjglgbxyxb.cn/qikandaodu/2021/0115/627.html